目前在中國辦一家公司,要多高的利潤才能在納稅后,還有賺頭呢?200萬元銷售收入的公司,房租、工資、辦公、材料、設(shè)備合計成本160萬元,毛利40萬元。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜,賺了40萬元,不錯……但是,如果交完各種稅費,結(jié)果到手只有2.14萬元!你沒看錯是2.14萬元(不是21.4萬元),是不是欲哭無淚。具體收入、成本、稅收清單如下,童叟無欺。
假設(shè)你開了家機加工廠,一年下來,經(jīng)營狀況如下:
廠房是租的,占地面積2000平方,談的是稅前租金,相關(guān)稅費由租戶負責(zé)。廠房月租1萬元(稅前),年租金12萬。
黏土是買回來的,花了10萬元。
公司有兩臺車,一臺載重5噸的貨車用來送貨,一臺2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
雇傭員工的支出(含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等)共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設(shè)備維護和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產(chǎn)品(含稅)。
我今年能掙多少錢呢?是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)?
當(dāng)然不是,要先交稅。下面算一算要交多少稅:
稅項1:租廠房的稅費
(a) 營業(yè)稅: 12*5% = 0.6(萬)
(b) 城建稅: 0.6*7% = 0.042(萬) (這是在城市的稅率,鎮(zhèn)的話低一點,5%)
(c) 教育費附加: 0.6*3% = 0.018(萬)
(d) 房產(chǎn)稅: 12*12% = 1.44(萬)
(e) 土地使用稅:
以廣州為例,廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔:15元、12元、8元、5元、3元
按三級用地的標(biāo)準(zhǔn),每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6萬
(f) 印花稅: 12萬*1‰ = 0.012萬
以上(a)~(f),租廠房稅費合計:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)
稅項2:車船稅
720+480 = 0.12萬
稅項3:印花稅
購銷合同(不含增值稅價)的0.3‰:
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4:增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項5:城建稅——增值稅的7%
16.15*7% = 1.93(萬)
稅項6:教育費附加——增值稅的3%
16.15*3% = 0.83(萬)
稅項7:地方教育費附加——增值稅的1%
16.15*1% = 0.28(萬)
以上1~7項稅費合計:
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計算稅前利潤,這是企業(yè)所得稅的稅基。計算所得稅時,增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時,也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)
稅項8:企業(yè)所得稅,稅率25%
稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)
下面計算企業(yè)稅后利潤: 4.02-1.01 = 3.01(萬)
要把企業(yè)利潤提出來,作為企業(yè)主的個人收入,就要分紅。分紅需繳個人所得稅。
稅項9:個人所得稅,稅率20%
3.01*20% = 0.6(萬)
企業(yè)主最后到手的錢為:3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話,月收入是2008元。以上還沒計算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費用,如果按2016~2017年廣州的標(biāo)準(zhǔn),每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業(yè)主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤,事實上在這么薄的利潤之下,全年基本白干。
在以上的計算過程中,企業(yè)主繳交的稅費合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)
這里至少還有一項稅費還沒算進去:汽油稅。根據(jù)2016年3月92號汽油的油價和稅率,每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢,其中包括油稅:4*50.36% = 2.01(萬)
這樣,企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)
還要說明的是,這38.57萬的稅費,只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費,尚未包括企業(yè)員工所繳的個人所得稅。本案中,根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同,所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴我們,目前在我國,照章納稅的話,微利行業(yè)難有生存空間。要做就要做暴利行業(yè)。
110萬的雇員工資,有一半進了政府部門
員工月薪1萬,扣除五險一金個稅
實際到手7454元,但老板實際付出14410元
很多人都抱怨,說自己的工作累,上班苦,工資還低,你知道嗎,其實你拿到手的工資,可是經(jīng)過了幾道稅的關(guān)卡才到你手上的。那這其中到底是經(jīng)過了幾層呢?
為什么工資其實不低拿到手的卻很少?
月薪1萬,你只能拿到7454.30元,而你老板要付出的是14410元。今天,小編要告訴你一個殘酷的現(xiàn)實:你到手的工資,其實還不到工資總額的六成。
而且,更殘酷的是,接下來,可能還要少下去。那么,誰“扣”了你的錢?
雖然都是“心疼肉疼”的事兒,但還是覺得不吐不快。
1、說多了都是淚
月薪1萬,你只能拿到7454.30元,而你老板要付出的是14410元。
近日,國務(wù)院副總理馬凱表示,目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高,“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說,你拿到手的工資,還不到工資總額的六成。
那么,剩下四成多差額都去哪兒了?
稅前月薪1萬,五險一金、個稅就要6955.70元。
稅前月薪1萬元,每月五險一金以及個稅加一起就要6955.70元,這看起來,好像有問題,有些人可能會問,再加上交納的個稅,難道稅后就拿不到3000元。這就是不了解五險一金除了個人繳納的部分外,主要還要靠企業(yè)交納。
?。?)個人繳費-社保與公積金繳費明細:養(yǎng)老8%:800元;醫(yī)療2%:203(200+3)元;失業(yè)0.2%:20元;公積金12%:1200元。個人繳費合計:2223元。個稅:應(yīng)納稅額總計:4277元,繳納個稅:322.70元。
?。?)單位繳費-社保與公積金繳費明細:養(yǎng)老20%:2000元;醫(yī)療10%:1000元;失業(yè)1%:100元;工傷0.3%:30元;生育0.8%:80元;公積金12%:1200元。單位繳費合計:4410元。從上面的計算中,可以知道,到手收入:10000-2223-322.70=7454.3元;單位用工支出總計:10000+4410=14410.00元。
雇主每月付出了14410元,職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額,究竟去了哪里?下面再以圖表作出說明。
其中單位繳納的五險3210元、個人繳納的三險1023元,上繳了社保機構(gòu);單位繳納、個人繳納的公積金各1200元,上繳公積金管理機構(gòu);個人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構(gòu)。
你稅前月薪為10000元時,實際拿到手的現(xiàn)金為7454元,占企業(yè)實際用工成本14410元的比例為51.73%,已經(jīng)超過一半了。企業(yè)需要負擔(dān)的金額,約為個人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧,是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當(dāng)然,你可以和我辯論說,那些“五險一金”還是有相當(dāng)一部分會回到我們手中的。我不管過幾十年后還能不能拿回自己的養(yǎng)老金,就算能百分之百拿回,并且拿回的錢也已經(jīng)早也貶值,那是毫無疑問的。今天我們的收入,再加上個人拿工資去消費時再繳納的商品稅款,確確實實有一半以上被政府拿走了。這一點,誰都無法否認(rèn)。
2、被扣得多,別流淚,你可是在“好”企業(yè)
在不同的企業(yè)中“社保”的體現(xiàn)也不盡相同。武漢市社會保障學(xué)會理事董登新在其認(rèn)證微博中曾這樣表示,從企業(yè)提供五險兩金(五險:養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險,兩金:住房公積金和企業(yè)年金)的待遇,可以區(qū)分中國勞工等次:
?。?)至多只有五險的勞工,他們一定是在中小企業(yè)工作;
?。?)擁有完整五險一金的勞工,他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作,這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè),或稱體面工作;
(3)擁有豐厚的五險兩金的勞工,他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
3、一比較,又嚇你一跳
我國社保繳費率世界排名第一,繳費基數(shù)是鄰國的4.6倍。
據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測算,中國五項社會保險法定繳費之和相當(dāng)于工資水平的40%,有的地區(qū)甚至達到50%;我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一,約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍,是北歐五國的3倍,是G7國家的2.8倍,是東亞鄰國的4.6倍。
4、淚啊,還是接著流
社保繳費上漲已成全國趨勢。
天津市人力資源和社會保障局近日公布,2018年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險費基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為3159元和15795元。這意味著,即便月工資不到2000元,企業(yè)和員工也得按照3159元的繳費基數(shù)下限繳納社保。
我們梳理發(fā)現(xiàn),除天津以外,福建、江西等地也上調(diào)了社保繳費基數(shù)的下限和上限。廣西、湖北等地社保部門介紹,近年來社保繳費基數(shù)年年都會上浮,一般會根據(jù)上一年的“社會平均工資”確定。
我國社會保險的主要項目包括養(yǎng)老社會保險、醫(yī)療社會保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險,統(tǒng)稱“五險”。按照《社會保險法》《社會保險征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī),社保繳費以上一年社會平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。
相關(guān)專家表示,這就意味著社會平均工資增加,繳費基數(shù)也會隨之上浮,上漲是普遍現(xiàn)象。公開資料顯示,2012年北京社保繳費基數(shù)下限為1869元,2014年已提高到2317元,2018年已經(jīng)上升到3082元;浙江的繳費基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2018年的2819元。財政部發(fā)布的歷年全國社會保險基金也呈連年上漲態(tài)勢。
小結(jié):
有研究人員發(fā)現(xiàn),由于原材料上漲,中小企業(yè)的利潤已經(jīng)只有區(qū)區(qū)1%-3%。實際上,如果利潤只有1%是非常脆弱的,甚至可以認(rèn)為是虧本的,因為它經(jīng)不起任何風(fēng)吹草動。按照國際慣例,企業(yè)的利潤必須保持在12%以上,我國企業(yè)在2008年金融危機之前,也基本能保持這個利潤,有的甚至更高,但現(xiàn)在,中小企業(yè)已經(jīng)進入微利甚至無利時代,這樣的惡循環(huán)長期下去,唯一的結(jié)果就是大量的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
看完各項成本,再看看你所在行業(yè)的利潤?,F(xiàn)在,你應(yīng)該能清楚,辦一家廠為啥不容易了吧......
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